在学习《纳税筹划》这门课程的过程中，完成形考册中的练习题是非常重要的环节。通过这些练习，我们可以更好地理解和掌握纳税筹划的基本理论与实际应用。以下是一些题目及其参考答案，希望能帮助大家更高效地进行复习和备考。

题目1：

某企业年收入为500万元，适用税率为25%。如果该企业通过合理的纳税筹划，将收入合理分配到两个子公司，每个子公司的收入为250万元。假设每个子公司适用税率仍为25%，请计算企业整体的税负变化。

参考答案：

在未进行纳税筹划的情况下，企业的总税负为：

\[ 500 \times 25\% = 125 \text{万元} \]

通过纳税筹划后，两个子公司的税负分别为：

\[ 250 \times 25\% = 62.5 \text{万元} \]

因此，两个子公司的总税负为：

\[ 62.5 + 62.5 = 125 \text{万元} \]

从表面上看，税负没有变化。但实际上，这种筹划可能涉及到其他方面的利益，比如降低单个子公司的税负压力，或者利用不同地区的税收优惠政策等。

题目2：

一家公司计划投资一个新的项目，预计年收益为300万元。该项目的初始投资成本为1000万元，折旧年限为10年，无残值。假设企业所得税率为25%，请计算该项目在第5年的税后净现金流。

参考答案：

首先计算每年的折旧费用：

\[ \text{折旧费用} = \frac{\text{初始投资成本}}{\text{折旧年限}} = \frac{1000}{10} = 100 \text{万元} \]

第5年的利润为：

\[ \text{利润} = \text{收益} - \text{折旧费用} = 300 - 100 = 200 \text{万元} \]

应交所得税为：

\[ \text{所得税} = \text{利润} \times \text{税率} = 200 \times 25\% = 50 \text{万元} \]

税后净利润为：

\[ \text{税后净利润} = \text{利润} - \text{所得税} = 200 - 50 = 150 \text{万元} \]

加上折旧费用后的税后净现金流为：

\[ \text{税后净现金流} = \text{税后净利润} + \text{折旧费用} = 150 + 100 = 250 \text{万元} \]

以上是两道典型的纳税筹划题目及其解答。希望大家能够通过这些例子，加深对纳税筹划的理解，并在实际操作中灵活运用。如果有任何疑问或需要进一步的帮助，请随时咨询专业教师或相关专家。