【年终奖个人所得税怎样计算】年终奖作为员工在一年中获得的额外收入，其个人所得税的计算方式与工资薪金有所不同。根据国家税务总局的相关规定，自2023年起，年终奖的计税方式进行了调整，部分纳税人可以选择单独计税或并入综合所得计税。本文将对年终奖的个人所得税计算方式进行总结，并以表格形式展示不同情况下的税率和应纳税额。
一、年终奖个人所得税计算方式
1. 单独计税（适用于2023年及之前）
年终奖可选择单独计税，即年终奖收入除以12个月，按月度税率表确定适用税率和速算扣除数，再计算应纳税额。
2. 并入综合所得计税（2024年起适用）
自2024年起，年终奖不再单独计税，而是并入当年的综合所得，按全年综合所得计算应纳税额。但在此过渡期内，部分地区仍允许选择单独计税。
二、年终奖个人所得税计算公式
- 单独计税公式：
应纳税额 = 年终奖 × 适用税率 - 速算扣除数
- 并入综合所得计税公式：
应纳税额 = （全年综合所得 - 起征点 - 专项扣除等）× 适用税率 - 速算扣除数
三、年终奖个人所得税税率表（按月度税率）
| 年终奖金额（元） | 适用税率（%） | 速算扣除数（元） |
| 不超过3600 | 3 | 0 |
| 超过3600至14400 | 10 | 210 |
| 超过14400至30000 | 20 | 1410 |
| 超过30000至42000 | 25 | 2660 |
| 超过42000至66000 | 30 | 4410 |
| 超过66000至96000 | 35 | 7160 |
| 超过96000 | 45 | 15160 |
四、示例说明
示例1：年终奖为18000元（单独计税）
- 年终奖 ÷ 12 = 1500元/月
- 对应税率：10%
- 速算扣除数：210元
- 应纳税额 = 18000 × 10% - 210 = 1590元
示例2：年终奖为25000元（单独计税）
- 年终奖 ÷ 12 = 2083.33元/月
- 对应税率：20%
- 速算扣除数：1410元
- 应纳税额 = 25000 × 20% - 1410 = 3590元
五、注意事项
- 年终奖单独计税政策在2023年底结束，2024年起全面并入综合所得。
- 纳税人可根据自身情况选择是否享受单独计税优惠。
- 计算时需结合其他收入、专项扣除、专项附加扣除等信息。
通过以上内容，可以清晰了解年终奖的个人所得税计算方式。建议纳税人根据自身收入结构和税收政策变化，合理规划税务安排。
以上就是【年终奖个人所得税怎样计算】相关内容，希望对您有所帮助。
