【纳税人的应交税费二级科目都有设置哪些呢期末年末这个科目】在企业会计核算中，“应交税费”是一个重要的会计科目，用于反映企业应当缴纳的各种税费。根据不同的税种和会计准则要求，该科目通常会设置多个二级科目，以实现对各类税费的明细核算。以下是对“应交税费”二级科目的总结，并附上相关表格，便于理解和查阅。
一、应交税费二级科目的设置
企业在日常经营中，需要缴纳的税费种类繁多，常见的包括增值税、企业所得税、城市维护建设税、教育费附加、印花税、房产税、土地使用税等。为了准确核算各项税费的应缴、已缴及未缴情况，会计科目“应交税费”通常会设置如下二级科目：
| 序号 | 二级科目名称 | 说明 |
| 1 | 应交增值税 | 用于核算企业销售商品或提供劳务产生的增值税销项税额，以及购进货物或接受服务时取得的进项税额。 |
| 2 | 应交企业所得税 | 核算企业按照税法规定计算出的应缴纳的企业所得税金额。 |
| 3 | 应交城市维护建设税 | 企业按规定缴纳的城市维护建设税，按所在地不同分为不同税率。 |
| 4 | 应交教育费附加 | 按照国家规定比例从企业销售额中计提并缴纳的教育费附加。 |
| 5 | 应交印花税 | 企业签订合同、账簿等所应缴纳的印花税。 |
| 6 | 应交房产税 | 企业拥有或使用的房产应缴纳的房产税。 |
| 7 | 应交土地使用税 | 企业使用国有土地应缴纳的土地使用税。 |
| 8 | 应交个人所得税 | 企业代扣代缴员工的个人所得税。 |
| 9 | 应交资源税 | 企业开采自然资源应缴纳的资源税。 |
| 10 | 应交消费税 | 企业销售特定消费品（如烟酒、奢侈品等）应缴纳的消费税。 |
二、期末与年末的处理
在会计期末（如月末或年末），企业需要对“应交税费”科目进行结转和调整，确保财务报表的准确性。
1. 期末结转
- 企业应在每月末根据实际发生的税费，确认“应交税费”各二级科目的金额。
- 对于已缴纳的税费，应从“应交税费”中冲减，转入“银行存款”或“现金”等科目。
- 若存在未缴税费，应保留余额在“应交税费”科目下，作为负债项目列示在资产负债表中。
2. 年末处理
- 年末时，企业需对“应交税费”科目进行全面清理，确认当年应缴但尚未缴纳的税费。
- 对于跨年度的税费，应合理分摊至相应期间，避免影响当期利润。
- 需注意税务稽查风险，确保所有应缴税费均已申报并及时缴纳。
三、注意事项
- 不同地区、行业可能涉及的税费种类略有差异，应根据当地政策进行调整。
- 税务法规变化频繁，企业应关注最新政策，及时更新会计处理方式。
- 建议定期进行税务自查，确保“应交税费”科目的准确性与合规性。
通过合理的“应交税费”二级科目设置，企业可以更清晰地掌握自身税务状况，为财务管理和税务筹划提供有力支持。
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